Какво представлява данъчното облекчение?
Данъчното облекчение представлява намаление на дължимия данък. Облекченията не се прилагат автоматично – трябва изрично да бъдат заявени.
Лица без облагаем доход през годината – включително майчинство, болничен, обезщетения за безработица, самоосигуравщи се лица – не могат да ползват данъчни облекчения.
Кога и как се прилагат данъчните облекчения?
Облекченията се заявяват чрез годишната данъчна декларация по чл. 50 от Закона за данъците върху доходите на физическите лица (ЗДДФЛ).
- Срок за подаване:до 30 април на следващата година
- Начин на подаване: по електронен път чрез електронен подпис (КЕП) или ПИК код от НАП, на място в офис на НАП или чрез лицензиран пощенски оператор.
- Данъчни облекчения ползвате само когато нямате подлежащи на принудително изпълнение публични задължения към датата на подаване на годишната данъчна декларация ( ако разполагате с ПИК от НАП може да направите справка, като в раздел За всеки гражданин има кратко видео как без да посещаване клон на НАП може да проверите имате ли публични задължения )
- За повечето облекчения е необходимо да бъдат представени доказателства под формата на документи– удостоверения, договори, решения на ТЕЛК, служебни бележки и др.
Видове данъчни облекчения
- Данъчно облекчение за лица с намалена работоспособност – данъчното облекчение за намалена работоспособност е за лица с 50 и над 50 на сто намалена работоспособност и дава възможност да намалите данъчната си основа с 4 049,43 евро/7 920 лв. Данъчното облекчение може да ползвате включително за годината на настъпване на неработоспособността, както и за годината на изтичане срока на валидност на експертното решение, в което е определена намалената работоспособност. Необходими документи – решение от ТЕЛК/НЕЛК
- Данъчно облекчение за лични вноски за доброволно осигуряване и застраховане – данъчното облекчение за лични вноски за доброволно осигуряване и застраховане е в размер до 10% от данъчната основа за внесени през годината лични вноски за допълнително доброволно осигуряване и до 10% от данъчната основа за внесени през годината лични вноски за доброволно здравно осигуряване и вноски за застраховки „Живот” . Необходими документи – удостоверение от съответното застрахователно дружество
- Данъчно облекчение за лични вноски за осигурителен стаж при пенсиониране – данъчното облекчение за лични вноски за осигурителен стаж при пенсиониране намалява данъчната ви основа с внесените през годината за ваша сметка осигурителни вноски за закупуване на осигурителен стаж при пенсиониране по реда на чл. 9а от Кодекса за социално осигуряване. Необходими документи – документи за извършени плащания за личните вноски
- Данъчно облекчение за дарения както следва:
- До 5% за дарения за: здравни или лечебни заведения; социални услуги за; детски ясли, детски градини, училища, висши училища и академии; бюджетни предприятия, регистрираните в страната вероизповедания, специализирани предприятия или кооперации на хората с увреждания и Агенцията за хората с увреждания;Българския Червен кръст; културни институти, читалища; юридически лица с нестопанска цел, регистрирани в Централния регистър на юридическите лица с нестопанска цел за осъществяване на общественополезна дейност;Национален фонд за декарбонизация;комуни за лечение на наркозависими; детския фонд на Организацията на обединените нации (УНИЦЕФ);
- До 15% за дарения за културата
- До 50% за дарения за Национална здравноосигурителна каса – за дейности във връзка с лечението на деца, финансирани с трансфери от бюджета на Министерството на здравеопазването и „Център за асистирана репродукция”.Необходими документи – документ удостоверяващ статута на лицето, което получава дарението
- Данъчно облекчение за млади семейства – Данъчното облекчение за млади семейства позволява намаляване на данъчната основа с лихвите, заплатени по първите 51 129,19 евро/100 000 лева от ипотечен кредит за закупуване на жилище. Необходими документи – удостоверение от банката за размера на платените лихви
- Данъчно облекчение за деца – Данъчното облекчение за деца позволява намаляване на данъчната основа с:
- 3 067,75 евро/6 000 лв. – при едно ненавършило пълнолетие дете;
- 6 135,5 евро/12 000 лв. – при две ненавършили пълнолетие деца;
- 9 203,25 евро/18 000 лв. – при три и повече ненавършили пълнолетие деца.
- Данъчно облекчение за деца с увреждания – Данъчното облекчение за деца с увреждания позволява намаляване на данъчната основа с 6 135,5 евро/12 000 лв. за отглеждане на дете с 50 и с над 50 на сто степен на увреждане. Необходими документи – решение от ТЕЛК/НЕЛК
- Данъчно облекчение за извършени безкасови плащания – Данъчното облекчение за безкасови плащания позволява намаляване на дължимия данък с 1%, но не повече от 255,65 евро/500 лева . Необходими документи – не се прилагат документи, условие за ползване на облекчението е 80% от облагаемите доходи да са изразходвани безкасово (платени с карта или по банков път)
- Данъчно облекчение за подобрения и/или ремонт на недвижим жилищен имот – до 1022,58 евро/2000 лв могат да приспаднат от данъчната си основа за платен труд при ремонт или подобрения на един недвижим жилищен имот в България. Облекчението важи само за разходи, направени през предходната година, и се прилага към данъчната декларация. Необходими документи – документ, удостоверяващ платеният труд (касов бон, фактура, разписка, платежно нареждане)
